No Image

香港利得稅完全攻略：從「利得稅是什麼」到實戰計算方法逐步拆解

March 11, 2026 Oluwaseun Adekunle 0

利得稅是什麼？先理解香港利得稅的基本概念與架構 利得稅是什麼？在香港，利得稅（Profits Tax）是對在香港產生或得自香港的應課稅利潤徵收的一種直接稅。簡單來說，只要你在香港經營業務，並從這些業務中取得盈利，就有機會需要繳付利得稅。與薪俸稅、物業稅不同，利得稅針對的是「業務利潤」，而不是個人的受薪收入或物業租金收入。 首先要釐清的是，誰需要交利得稅？根據稅務條例，凡在香港進行行業、專業或業務的： • 有限公司、無限公司、合夥、獨資商戶 • 某些在香港有常設機構的非香港公司（即海外公司在港設分行） 只要產生「在香港產生或得自香港」的利潤，一般均屬應課稅對象。 其次是「地域來源」原則。香港採用屬地稅制，即只就源自香港的利潤課稅，海外來源利潤一般不徵收利得稅。判斷利潤是否源自香港，關鍵是看「產生利潤的活動主要在何處進行」，例如： • 貿易業：主要看訂單談判、簽約、貨物交收安排等是否在香港進行。 • 服務業：提供服務的實際地點是否在香港。 • 製造業：生產及增值工序在香港還是境外。 再來是稅率及稅制特色。現時香港對公司／法團及非公司業務（如獨資、合夥）採用兩級制利得稅： • 公司／法團：首200萬港元的應評稅利潤，稅率8.25%；其後利潤稅率16.5%。 • 非公司業務：首200萬港元應評稅利潤，稅率7.5%；其後利潤稅率15%。 香港利得稅的一大特色是稅制簡單、沒有增值稅或銷售稅、沒有資本利得稅，並且允許多種與業務有關的費用作為扣稅開支，例如薪金、租金、廣告費、專業費用等，只要是為產生應課稅利潤而「全數、獨有及必需」地支出，便有機會獲得扣減。 然而，「沒有資本利得稅」並不代表所有資產處置收益都免稅。關鍵取決於收益屬「資本性」還是「營運性」；例如長期持有作投資而非日常買賣的資產，出售所得通常屬資本利潤，一般不須繳稅；但如公司經常性買賣某類資產作謀取利潤，相關收益便較大機會被視為應課稅的營運利潤。 綜合而言，要真正掌握香港利得稅，必須同時理解納稅人身份、利潤地域來源、利潤性質（營運 vs […]