什麼是個人入息課稅？定義、範圍與基本資格
個人入息課稅 意思在香港一般指對自然人因職業、業務、投資或其他來源所得進行徵稅的制度。這包括但不限於薪金、獎金、佣金、利息（受限情況下）、租金及從事自僱或合夥業務所得。理解這些範疇能幫助納稅人分清何種收入需申報及被徵稅。
就資格而言，香港採用以居留與收入來源為主的稅務原則。若納稅人為香港稅務居民或其收入源自香港，通常需按香港稅法進行申報。個人入息課稅資格還牽涉到年度評稅期、是否受僱、是否自僱，以及是否選擇以個人名義或合夥/公司名義申報。在某些情況下，股東或公司高層若從公司領取薪酬或股息，則該等收入亦屬課稅範疇。
除了標準的薪俸稅（salaries tax）外，納稅人亦可在符合條件時申請以個人名義合併評稅（即個人入息課稅下的個人評稅），以得到潛在的稅務優惠。若想進一步了解如何以個人評稅方式申報及相關細節，可以參考專業說明，例如個人入息課稅提供的資源。
實務上，掌握基本概念有助於判斷哪些費用可扣減、哪些收入享有免稅或減免，以及何時應向稅務局作出申報。了解不同收入類別的稅務處理，是做好稅務規劃與遵從的首要步驟。
如何進行個人入息稅計算：步驟、扣減與稅率說明
進行個人入息稅計算時，一般分為幾個主要步驟。首先確定應評稅入息總額，包含所有可課稅的薪酬、業務利潤、租金收入及其他相關收益。接著扣除允許的開支與扣減項目，例如強制性公積金(MPF)供款、自僱人士可扣除的營運成本、合格的退休金供款及經批准的慈善捐款等。
完成扣減項目後，會得到應評淨收入，接著應用稅率計算應課稅額。香港的稅制同時採用累進稅率與標準稅率兩套計算方法：累進稅率自低至高逐級遞增（一般列為多級，如最低百分之一位至最高約十七個百分點），而標準稅率則對淨收入以固定百分比徵稅。納稅局會比較兩種方法所產生的稅額，納稅人需繳納其中較低者。
此外，稅務上存在多項免稅額與扣減，例如個人免稅額、配偶免稅額、子女及父母供養免稅額等，這些都會直接減少應課稅收入。若符合條件，可申請以個人評稅合併夫妻收入，以便較佳地利用免稅額與累進稅階。
值得注意的是，某些情況如從事自僱或在無限公司結構下的收入分配，會影響稅務處理方式。對於關心不同情形如何計算稅負的納稅人，建議事先預算並諮詢專業意見，以避免誤報或未能善用可行的稅務扣減與優惠。
實務案例與注意事項：薪酬、自僱與無限公司情形分析
案例一：受薪僱員。張先生每年領取固定薪金與年終獎金，他須申報所有薪酬收入，扣除強積金供款及個人免稅額後，依累進稅率或標準稅率計算。若張先生有供養父母或子女，可在申報時申請相應免稅額，進一步降低稅負。
案例二：自僱人士。李小姐以個人名義經營諮詢業，她的業務利潤在扣除可扣除營運費用（租金、辦公開支、差旅等）及自僱強積金供款後計入應評稅入息。自僱人士應特別注意需保留完整帳目以備稅局查核，以及正確分辨個人與公司開支的界線。
案例三：無限公司與股東薪酬。若以公司形式營運，董事或股東可能透過薪酬、董事費或股息取得收入。公司層面的利潤屬公司稅範疇，而個人透過薪金或股息取得的部分則須在個人端申報。無限公司 個人入息課稅的處理重點在於正確界定薪酬性質與分配方式，以及避免將應稅薪酬錯誤分類為公司成本以求減稅。
實務上，納稅人應留意申報期限、扣繳義務與罰則；遲交報稅表或漏報收入會導致罰款與利息。若稅務情況較複雜（如海外收入、跨境工作日數、或多項收入來源），建議尋求註冊會計師或稅務顧問協助，以確保合法合規並達致最佳稅務安排。
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